Валютный контроль

Под валютным контролем законодатель понимает деятель¬ность государства, направленную на обеспечение валютного за¬конодательства при осуществлении валютных операций. Валют¬ный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Централь¬ный банк РФ и Правительство РФ в соответствии с российским законодательством. Агентами валютного контроля являются ор¬ганизации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля, в частно¬сти, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю и уполномоченные банки.
Под механизмом валютного контроля понимается совокуп¬ность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъектная составляющая), а также набор форм и методов контрольной деятельности (функ¬циональная составляющая).
Нормативно-правовую базу механизма валютного контроля составляют федеральные законы: «О валютном регулировании и валютном контроле», «О государственном регулировании внеш¬не-торговой деятельности», «О банках и банковской деятельно¬сти» и другие; Таможенный кодекс РФ; многочисленные подза¬конные акты, в том числе Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 г. № 1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации», постановление Правительства РФ от 6 марта 1993 г. № 205 «Об усилении ва¬лютного и экспортного контроля и о развитии валютного рын¬ка», нормативные правовые акты ЦБ РФ и ГТК РФ, а также международные договоры Российской Федерации.
Основными целями валютного контроля являются:
• определение соответствия проводимых валютных опера¬ций действующему законодательству и наличия необхо¬димых для них лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами обязательств в ино¬странной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валют-ном рынке Российской Федерации; обоснованности пла¬тежей в иностранной валюте; полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.
Объектом валютного контроля являются валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным за¬конодательством или международными соглашениями сделки и иные действия, чьим предметом являются валюта и валютные ценности (иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте; драгоценные металлы в любом виде и состоянии, за ис¬ключением ювелирных и иных бытовых изделий из этих металлов и лома таких изделий; природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обрабо¬танном виде, а также жемчуг, кроме ювелирных и других быто¬вых изделий из этих камней и лома таких изделий). Участники валютного обращения обязаны:
• представлять вышеуказанным организациям все запраши¬ваемые ими документы и информацию, касающуюся про¬водимых и проведенных ими валютных операций;
• в течение пяти лет сохранять всю документацию, касаю¬щуюся каждой проведенной валютной операции;
• устранять выявленные нарушения валютного регулирова¬ния немедленно по получении соответствующего указания валютного контролера.
Валютный контроль может осуществляться на разных стади¬ях проведения валютных операций.
Одно из основных направлений валютного контроля — кон¬троль за поступлением в Российскую Федерацию валютной вы¬ручки от экспорта товаров.
Цель этого контроля — обеспечить поступления валютной вы¬ручки в Российскую Федерацию на счета экспортеров в уполномо¬ченных банках. Зачисление валютной выручки на другие счета допускается только с разрешения ЦБ РФ. Для этого существует так называемый «паспорт экспортной сделки», порядок ведения которого определен совместной Инструкцией ЦБ РФ и Государ¬ственного таможенного комитета РФ от 12 октября 1993г.
Другое направление валютного контроля — защита валюты Российской Федерации, российских валютных ценностей в целом. Отсюда контроль за ввозом /вывозом, переводом и пересылкой за границу и из-за границы российской валюты, иностранной валюты и внутреннего валютного рынка России), а также других валютных ценностей.
Система организаций, осуществляющих контроль за право¬мерностью валютных операций, является двухступенчатой. В нее входят органы валютного контроля и их агенты.
Органы валютного контроля наделены большим объемом прав. Они имеют нормативные акты, обязательные к исполне¬нию всеми резидентами и нерезидентами Российской Федера¬ции, осуществляют контроль за правомерностью валютных опе¬раций, за соответствием этих операций законодательству и усло¬виям лицензий и разрешений, проводят проверки валютных операций, определяют порядок и формы учета, отчетности и до¬кументации по валютным операциям резидентов и нерезиден¬тов, а также руководят агентами валютного контроля при осу¬ществлении ими контрольных функций.
Основным органом валютного регулирования в Российской Федерации является Центральный банк РФ. Банк России оп¬ределяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумах в иностранной валюте, издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Фе¬дерации резидентами и нерезидентами; проводит все виды ва¬лютных операций; устанавливает правила проведения резиден¬тами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой и ценными бумагами в валюте Федерации; устанав¬ливает порядок обязательного перевоза, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также слу¬чаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной ва¬люте в банках за пределами Федерации. Кроме того, Централь¬ный банк РФ устанавливает общие правила выдачи лицензии банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление ва¬лютных операций и выдает такие лицензии; устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; готовит и публикует статистику валютных операций в Российской Федерации по принятым международным стандартам; выполняет другие функ¬ции в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Должностные лица органов и агентов валютного контроля имеют право:
а) проверять все необходимые документы, в том числе нали¬чие лицензий и разрешений на проведение валютных операций, получать объяснения и справки, изымать документы, свидетель¬ствующие о нарушениях валютного законодательства;
б) приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления документов и информации;
в) приостанавливать действие лицензий или лишать резиден¬тов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицен¬зий и разрешений на право осуществления валютных операций;
г) направлять в суд, арбитражный суд иски о признании не¬действительными сделок, противоречащих валютному законода¬тельству, а также о взыскании всего полученного по этим сдел¬кам в доход государства; направлять в суд иски о ликвидации юридического лица, в деятельности которого выявлены наруше¬ния законодательства;
д) направлять материалы проверок, в ходе которых установ¬лены нарушения валютного законодательства, в правоохрани¬тельные органы с ходатайством о возбуждении уголовного дела.
В случае выявления тех или иных нарушений органы валют¬ного контроля вправе самостоятельно применять разрешенные законодательством санкции.
За нарушения валютного законодательства предусмотрена от¬ветственность как административная, гражданско-правовая, так и уголовная в случаях, предусмотренных действующим законода¬тельством.
В тех случаях, когда в качестве санкции за нарушения поло¬жений валютного законодательства является взыскание соответ¬ствующих сумм в доход государства, валютный контролер впра¬ве с юридических лиц осуществлять взыскание в бесспорном порядке, с физических лиц — в судебном.
Так, за нарушение резидентами порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Министерства РФ по налогам и сборам или Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю налагается штраф в размере всей сокры¬той выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по курсу ЦБ РФ. При этом уплата штрафа не осво¬бождает предприятие от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.
При необоснованном повышении расходов в иностранной валюте, влекущим занижение сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже на внутреннем рынке Российской Федерации, производится списание в безакцептном порядке данных сумм в иностранной валюте или в рублях по курсу ЦБ РФ на момент взыскания в размере завышения расходов.
При признании судом, арбитражным судом сделок с валют¬ными ценностями недействительными в бесспорном порядке взыскивается штраф в размере необоснованно полученных сумм в иностранной валюте либо эквивалент в рублях по курсу ЦБ РФ на дату списания средств с расчетного счета. При повторном признании сделок недействительными налагается штраф в пяти¬кратном размере необоснованно полученных сумм.
За нарушение порядка зачисления сумм выручки предприятий от реализации товаров (услуг) за иностранную валюту с уполно¬моченных банков взыскивается штраф в размерах, установленных Уставом ЦБ РФ, а с уполномоченных предприятий — штраф в размере сумм, которые не были учтены или были учтены ненад¬лежащим образом.
Взыскание вправе производить только организация, отне¬сенная законодательством к органам валютного контроля.
Действия агентов валютного контроля могут быть обжалова¬ны органам валютного контроля, а действия последних — в су¬дебном порядке.
Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответст¬вием валютных операций, проводимых клиентами, действующему валютному законодательству и представляют в Центральный банк РФ отчетность о проводимых валютных операциях.
Правительство РФ в качестве органа валютного контроля в пределах своей компетенции издает нормативные акты, обяза¬тельные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.
Таможенные органы осуществляют валютный контроль при¬менительно к таможенному контролю, т.е. используют фор¬мы, методы и правила таможенного контроля, закрепленные в ст. 180— 190 Таможенного кодекса РФ. С это целью в составе таможенных органов действуют специально созданные струк¬турные подразделения:
— в ГТК РФ — Управление валютного контроля;
— в региональных таможенных управлениях — отделы тамо¬женной стоимости и валютного контроля (ОТС и ВК);
— в таможнях — отделы таможенного оформления и тамо¬женного контроля (ОТО), а также ОТС и ВК;
— в таможенных постах — ОТО.
Объектами валютного контроля, осуществляемого таможен¬ными органами, являются: валюта РФ; ценные бумаги в валюте РФ; валютные ценности; валютные операции, связанные с пе¬ремещением товаров и транспортных средств (ст. 199 Таможен¬ного кодекса РФ).