Судебно-бухгалтерская экспертиза

Выявление учетных несоответствий, их величины, механизма их образования, его влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности, отклонений от правил ведения учета и отчетности .

1. Существуют ли расхождения в учетных данных о приходе и расходе имущественных ценностей?
Соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета о затратах, произведенных на погрузку и выгрузку заготовленного сырья, данным, указанным в первичной документации? Привело ли это отклонение к завышению или занижению суммы производственных расходов?
Соответствуют ли данные синтетического учета и отчетности первичным документам по оприходованию готовой продукции, итоговым показателям по выпуску продукции? На какую сумму допущено искажение показателей отчетности о выпуске продукции в первичных и итоговых документах?
К какому периоду относятся выявленные расхождения учетных данных?
2. С какими хозяйственными операциями связано завышение или занижение суммы производственных расходов и затрат?
3. Какова сумма недостачи, образовавшейся заданный период? Каков размер излишков товаров определенных наименований, образовавшихся за данный период?
4. Обоснованно ли применены нормы естественной убыли? Обоснованна ли переоценка товара?
5. Какую сумму из выплаченной в определенный период заработной платы составляет заработная плата, начисленная по завышенным (согласно заключению строительной экспертизы) объемам работ? На какую сумму завышено списание материалов в определенный период (нормы расхода на продукцию определяются технологической экспертизой)?
6. По каким хозяйственным операциям данные аналитического учета не соответствуют данным синтетического учета и отчетности?

Установление обстоятельств, связанных с отражением в бухгалтерских документах операций приема, хранения, реализации товарно-материальных ценностей, поступления и расходования денежных средств

1. Нашли ли надлежащее отражение в бухгалтерских документах факты поступления и списания данного сырья или товаров?
2. Какие записи в счетных регистрах не подтверждаются первичными документами?
3. На какую сумму и по каким операциям осуществлено документально неоправданное оприходование, списание ценностей данного вида? Когда и на какую сумму списаны конкретные ценности по неверно составленным документам или вовсе без документов? Какова сумма неоправданно выданных денежных средств?
4. Имели ли место бестоварные операции при закупке и реализации бюджетным предприятием (учреждением, организацией) материальных ценностей?

Определение соответствия порядка учета требованиям специальных правил, обстоятельств, затрудняющих объективное ведение бухгалтерской отчетности

1. Оформлены ли отчетные документы по данной хозяйственной операции с соблюдением всех установленных правил? Каким нормативным актам они противоречат?
2. Правильно ли составлялись бухгалтерские проводки и другие бухгалтерские записи?
3. Какие требования правил учета не были выполнены при приеме-сдаче товарно-материальных ценностей?
4. Какие отклонения от правил были допущены при составлении расчетных и платежных ведомостей, калькуляций и других документов?
5. Соблюдалась ли надлежащая методика ведения бухгалтерского учета в данных хозяйственных операциях?
6. Соответствует л и постановка учета и отчетности изданном предприятии требованиям правил? Обеспечивает ли она точный и своевременный контроль за движением материальных ценностей и денежных средств? Какие отступления от правил затрудняли выявление данных о недостаче или излишках товарно-материальных ценностей на объекте?

Судебно-товароведческая экспертиза

1. Каково наименование этого изделия? Из какого вида сырья оно изготовлено? (Например, изготовлена ли данная шуба из натурального меха, какого?)
2. Является ли сырье или материал, из которого изготовлено данное изделие, доброкачественным? В чем состоит его недоброкачественность?
3. Какими стандартами (отечественными или страны-изготовителя) регламентируется качество данного товара? Отвечает ли качество данного товара ГОСТам, техническим или договорным условиям? В чем конкретно выражается несоответствие?
4. Соответствуют ли наименование и характеристики товара данным, указанным на этикетке, маркировочным знакам, клеймам на нем (на таре, упаковке)? В чем выражается несоответствие? Что означают цифры и буквы на маркировке данного изделия, на таре, на упаковке? К какому артикулу относится данное изделие, правильно ли указан этот артикул?
5. Является ли данное изделие новым или оно уже находилось в эксплуатации? Какова его степень изношенности?
6. Каким способом изготовлено данное изделие (вопрос обычно решается комплексно), произведено ли оно фабричным или кустарным способом? Каково время изготовления данной продукции?
7. Соответствует ли упаковка требованиям стандартов? Правильно ли упакован товар с точки зрения предохранения его от порчи? Упакован он промышленным или кустарным способом?
8. Нанесены ли на упаковку все необходимые обозначения, предостерегающие от повреждений при транспортировке и хранении?
9. Правильно ли транспортировались данные изделия? Не предъявляются ли к упаковке товара дополнительные требования для транспортировки его на данном транспорте?
10. Какими правилами регламентируется хранение и транспортировка данного изделия? Соответствуют ли им данные условия хранения и транспортировки товара?
11. Как повлияли на качество товара неправильные условия хранения? Не является ли порча товара следствием нарушения этих условий?
12. Приспособлено ли данное помещение для хранения именно этого товара? Допустимо ли хранить данные виды товаров совместно в одном помещении? Какие при этом должны соблюдаться условия? Достаточны ли меры, принятые для сохранности данного товара?
13. Какова норма потерь при хранении данных товаров? Превышена ли эта норма и насколько?
14. Какова розничная цена данного изделия, единицы товара (килограмма, метра, штуки и пр.)?
15. Соответствует ли розничная цена товара цене, указанной в накладной или счете; цене, обозначенной на ярлыке (этикетке), фактическому качеству товара?
16. Какова цена изделия с учетом его износа, порчи, повреждения?
17. Имеются ли дефекты в данном изделии (товаре, сырье, из которого изготовлен товар), какие именно?
18. Когда возникли дефекты: при изготовлении, хранении или транспортировке? Каков механизм их возникновения? Если дефекты образовались при изготовлении, могли ли они быть выявлены изготовителем?
19. Имелись ли основания уничтожать или перерабатывать данный товар (изделие) при обнаружении тех дефектов, которые отражены в документах?
20. Возможна ли была реализация товара при наличии дефектов, указанных в данных документах? Правильно ли была произведена уценка товара?
21. Какова должна была быть естественная убыль при данных условиях? Могла ли она быть выше, чем предусмотрено нормами? Обоснованно ли применена норма естественной убыли?
22. Каким предприятием выпущен данный товар? Не изготовлен ли он на предприятии, образцы продукции которого представлены?
23. Не входили ли данные изделия в одну производственную партию? Составляли ли данные изделия один комплект? (Вопросы обычно решаются комплексно товароведческой и трасологической или другими родами экспертиз.)

Судебная финансово-экономическая экспертиза

1. Имеются ли (и какие именно) нарушения требований нормативных актов в части установления цен на изготовляемую продукцию, получения завышенной прибыли (доходов)?
2. Составлен ли финансовый план предприятия (учреждения, организации) достаточно обоснованно, с соблюдением всех необходимых требований?
3. Не допущено ли фальсификации финансовых расчетов плана дохода и расхода (расчетов издержек на производство, образование специальных фондов, на ремонт основных средств, модернизацию их и пр.)?
4. Соблюдаются ли при осуществлении финансово-кредитных операций требования законодательных актов, например о распределении прибылей и дивидендов между отечественными и зарубежными партнерами, инвестиционным фондом и мелкими инвесторами и пр.?
5. Имеются ли на предприятии (организации) нарушения при производстве банковских кредитных и расчетных операций?
6. Обоснованно ли образование данных фондов потребления и накопления предприятием в результате его финансово-хозяйственной деятельности за 199... год?
7. В какой мере оправданным является увеличение внепроиз-водственных (коммерческих) потерь на реализацию продукции, предусмотренных в финансовом плане доходов и расходов?
8. Обоснованны ли были требования руководства предприятия об основных или дополнительных ассигнованиях из бюджета?
9. Обоснованно ли израсходована в данной организации (предприятии) указываемая сумма кредита? Израсходованы ли данные средства (например, заработная плата работникам) по назначению?
10. В полном ли объеме и в должные сроки проведены предприятием данные платежи в госбюджет, по договорным обязательствам?
11. Насколько обоснованна цена новой модели изделия (с учетом инфляции)?

Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь. Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо зайти на сайт под своим именем.